Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных и с большим количество нюансов. Ему посвящена целая глава 21 глава Налогового кодекса. Глава очень большая и разобраться в ней не так уж просто, поэтому объясним простыми словами.

Что такое НДС?

Все объекты обложения налогом на добавленную стоимость прописаны в Налоговом кодексе. Конкретно объекты налогообложения по НДС прописаны в ст. 146 Налогового кодекса.

Налог на добавленную стоимость платят ООО и ИП, когда занимаются реализацией товаров или услуг или имущественных прав (определение понятия – в ст. 39 НК РФ). Все операции можно разделить на 4 группы:

• продаёт товары, производит работы, оказывает услуги;
• безоплатно передаёт товары, работы, услуги;
• ввозит товары на территорию РФ;
• выполняет строительно-монтажные работы для собственных нужд.

Учитывается в т.ч. и безвозмездная реализация. Например, по покупке в магазине одного предмета в подарок дают другой: и на тот, и на другой товар должен быть начислен НДС.

Какие услуги облагаются НДС?

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понять главное: является ли операция объектом обложения налогом на добавленную стоимость, и не освобождена ли это операция согласно ст. 149 Налогового кодекса.

Про объекты мы написали выше, статья Налогового кодекса о них довольно большая. И перечень освобождаемых операций тоже не короток. В него включены самые разные направления деятельности предприятий, например, связанные с обращением валюты или реализацией земельных участков.

Также освобождаются от НДС медицинские услуги и услуги аптек по изготовлению лекарств и оптики, уход за детьми в дошкольных учреждениях, образовательные услуги в секциях и кружках, техобслуживание в рамках гарантийного срока и т.д. Некоторая деятельность, которая требует получения лицензий, также может быть освобождена от НДС.

Важно отличать освобождение от НДС и льготную ставку 0%. Для НДС предусмотрено несколько ставок – в общем случае это 20%. А ещё может быть 10% или 0%, такие ставки вводят для отдельных операций или для определённых товаров.

Что облагается НДС по ставке 10%, можно прочитать в ст. 164, - это некоторые продукты, товары для детей, медицинские товары. Ставка 0% предусмотрено для товаров, пересекающих границу РФ.

Как узнать, облагается ли услуга НДС?

Самый верный способ - спросить у бухгалтера, который имеет опыт работы и постоянно повышает свою квалификацию. Такие бухгалтера работают, например, у нас, в Центре развития бизнеса «Берега Невы», а бухгалтерский учет ООО на УСН и ИП на УСН – это часть нашей работы.

Другой способ – проштудировать вышеуказанные статьи Налогового кодекса, и самостоятельно сделать выводы. Только не забудьте, что почти к каждому правилу применения НДС из Налогового кодекса прилагаются постановления Правительства.

Например, перечень товаров для льгот по НДС закреплён в Налоговом кодексе, а коды видов продукции для применения льготы – в постановлении Правительства. И в тот, и в другой документ власти постоянно вносят изменения, так что нужно обязательно найти самый актуальный вариант.

Вы ещё не передумали обратиться к бухгалтеру? А ведь он может подсказать совершенно законные способы освобождения от НДС. Например, ИП и компании могут получить такое освобождение, если их выручка за 3 месяца составила меньше 2 млн. рублей. А на ЕСХН они будут платить НДС, только если заработали больше 60 млн. рублей.

Если и другие законные основания не платить этот налог. В частности, всё ещё действуют льготы, введённые из-за сложных экономических условий. Они работают для особо пострадавших отраслей.

Очень много зависит от системы налогообложения, которую использует ИП или ООО. В частности, ИП на УСН не является плательщиком НДС, однако если он захочет перевезти товар через границу, то ему придётся платить НДС.

Наши бухгалтеры всегда рекомендуют в первую очередь наладить учёт НДС, иначе последствия могут быть самыми печальными, ведь собираемости этого налога ФНС оказывает самое пристальное внимание.